10年税务筹划落地实战经验!
注重风险与节税效果,无一补税!
联系我们

集团内成员单位之间无偿借款衍生出的所得税问题

3

财政部 税务总局公告2021年第6号,延续了企业集团内单位之间资金无偿借贷行为免征增值税政策,那么借贷双方所得税方面如何处理?一方是否按独立交易原则主动调整应纳税收入或者所得额,另一方相应调增利息支出?如果需要如此处理,利息支出调增的一方,需要获得发票方可扣除么?


请参阅《中华人民共和国企业所得税法》规定:“第四十一条 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。”

请参阅《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》(国家税务总局公告2017年第6号):“第三十八条   实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或者间接导致国家总体税收收入的减少,原则上不作特别纳税调整。”

企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,应遵循上述规定处理。


2020112206103119-1024x320.png

推荐阅读

24

2021-02

虚开发票的定义:根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定,虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的,违反有关规范,使国家造成损失的行为。刑法条...

23

2021-02

一般情况下,企业所得税费用是正数举例来说,A企业适用25%税率,2020年度税前利润为1000万元,持有一项交易性金融资产,成本为1000万元,期末公允价值为1500万元,产生时间性差异500万元;另外,A企业确认了一笔预计负债300万元,...

22

2021-02

首先说避税,主要就是“避”这个字,这个有明显的主观故意逃避税款的意思;所以,既然是逃避,就不存在合理与不合理的说法,只要合法与不合法的规定了。我们说合理节税,主要是通过合理的税收安排,税收优惠政策的使用,来达到合理合法的降低税负水平的目的。...

20

2021-02

核定征收的定义:核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式,简称核定征收。核定征收的政策规定:《税收征管法》第三十五条...

19

2021-02

【政策依据】1《中华人民共和国个人所得税法》第三条 个人所得税的税率:(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。2 国家税务总局《关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》国税函[199...

18

2021-02

《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号),第八条 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制...

18

2021-02

根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第九号)第十七条规定:“对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。” 根据《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2019〕11号...

18

2021-02

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第三条的规定:企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企...

18

2021-02

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第二条规定:下列凭证为应纳税凭证:“…… 2.产权转移书据;”根据其附件《印花税税目税率表》规定:“产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据。立据...

17

2021-02

股改中涉及个人所得税问题问:我司是一家有限责任公司,账面未分配利润1.5亿元,为公司做大做强,现拟进行股份制改造,因我司自设立起,对股东未进行利润分配,且股改前,实收资本7100万,股改后股本7100万,未发生变化,将“未分配利润”结转至“...

08

2021-02

跨年发票的处理会计处理遵循权责发生制原则,它是以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则。凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用,不论其款项是否收到或付出,都作为本期的收入和费用处理;反之,凡不属于本期的收入和费用,即使...

07

2021-02

情形一过年了,企业采购一部分礼品赠送客户,取得增值税普通发票,是否需要视同销售缴纳增值税?答复不需要视同销售缴纳增值税。政策《增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:(一)将货物交付其他单位或者个人代销;...

05

2021-02

12366每日咨询热点(2021年2月3日)发布时间:2021-02-04 17:47:57来源:国家税务总局深圳市税务局1、收到税务局短信提醒我需要申报经营所得个人所得税年度汇算清缴,请问办理渠道有哪些?答:一、自己办您可输入网址http...

03

2021-02

问:我公司是主营企业培训,兼营广告推广服务,增值税一般纳税人。请问,我公司是否可以就同一个购买方,针对企业培训服务收入开具增值税普通发票(免税),从而享受生活服务优惠,而广告推广服务收入开具增值税专用发票?这样操作可以的吗?回复单位:国家税...

02

2021-02

个人转让股权需要缴什么税?需要缴纳印花税和个人所得税。印花税税目是“产权转移书据”万分之五, 目前可以减半征收。税率是多少?个人所得税税目是“财产转让所得”,税率为20%,用股权转让所得乘以税率即可得出应缴纳的个人所得税。个人转让股权其他热...

02

2021-02

内容:自然人股东A持有甲有限责任公司的70%股权(A出资甲公司的成本是1元/每元注册资本)。A计划将其持有的甲公司30%股权转让给乙有限责任公司(乙公司系A与其配偶100%控股),作价是1元/每元注册资本。目前甲公司每元注册资本的净资产约1...

02

2021-02

核定征收与查账征收对比:核定征收适用于成本费用等支出少、利润率高的企业。举例:如一家公司年营业额450万,实际成本费用共计100万,净利润350万。查账征收情况下,该企业需要支付144.7万的税费成本。核定征收情况下,该企业仅需要支付10....

01

2021-02

提醒:有限公司的股东不一定承担有限责任! 注意一:有限公司如果股东出资不到位或虚假出资,则股东应在未缴出资范围内对公司债务承担连带清偿责任。 注意二:一人有限公司虽然承担有限责任,但是你要证明自己的财产和企业的财产是相互独立的,否则还是要承...

01

2021-02

自从1月份开始,上海取消核定征收后,很多客户都在想着转移到其他税收洼地。目前市场上较为稳定的税收洼地有山东菏泽和黑龙江黑河。山东菏泽银行开户法人不需要到场。注册个人独资企业时需要准备有投资人和财务负责人(可以是同一人)。目前,开户已经排到4...
咨询热线:
1718 321 5222
1718 321 5222
咨询时间(9:00至21:00)
您也可以填写你的联系方式
我们会主动和你联系