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企业合理避税的税务筹划方案

首先说避税,主要就是“避”这个字,这个有明显的主观故意逃避税款的意思;所以,既然是逃避,就不存在合理与不合理的说法,只要合法与不合法的规定了。

我们说合理节税,主要是通过合理的税收安排,税收优惠政策的使用,来达到合理合法的降低税负水平的目的。从而使企业的利润最大化。

利润税收优惠政策的税务筹划:

国家制定了许多的税收优惠政策来引导资源流向,已达到实现国家综合经济目标的需要。

第一类是全国性的税收优惠政策:

比如,中小微企业的企业所得税优惠政策,小规模纳税人增值税在疫情期间的减免政策等等。

第二类是地区性的税收优惠政策:

比如,海南的企业所得税和个人所得税的政策,西部大开发地区的企业所得税政策等等。

在税务筹划实际的案例操作中,我们可以将地方性的税收优惠政策和全国性的税收优惠政策进行有效的结合。

以最大化的降低企业税负的目的。


阳光税筹网举例:

北京A公司为服务类企业,年营业额6000万,由于其属于高利润的服务行业,其年利润可达3000万元。

如在北京,该企业每年需要缴纳企业所得税:3000万*25%=750万元。当年,除留存企业周转费用外,股东分红为1500万元,则分红个税为:1500万*20%=300万元。


在该案例中,我们应用的税务筹划方案为:

将A公司迁移至税收洼地,或者,将A公司分立出一家子公司,设立在税收洼地。


假设,A公司将3000万的业务分离至子公司,子公司享受当地的税收优惠政策。(同时假设,其子公司无成本费用,无抵扣进项的情况;即3000万全部为可分配利润)


企业所得税:3000万*10%*10%-5万=25万元

分红个税(同样按照1500万):1500万*12%*20%=36万


税务筹划前后对比:

A公司需要缴纳:750万+300万=1050万税费;

子公司需要缴纳:25万+36万=61万税费。


差距真的非常大,您对比应该会有疑惑,为什么会有这么大的差距呢?这么做会不会有风险?

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